طرح‌های SPD برای افزایش مالیات بر ارث‌های بسیار بالا

خلاصه‌ای از برنامهٔ حزب SPD برای افزایش مالیات بر ارث‌های بسیار بالا

در سال 2026 حزب سوسیال‌دموکرات آلمان (SPD) پیشنهادی برای اصلاح مالیات بر ارث ارائه کرده است که هدف آن افزایش مالیات بر ارث‌های «فوق‌العاده» و بستن راه‌های فرار مالیاتی است. در عین حال این پیشنهاد تلاش می‌کند تا ارث‌های خصوصی مانند خانهٔ مسکونی یا معافیت‌های متعارف را حفظ کند. ماتیاش میرش، رهبر فراکسیون SPD، در مصاحبه‌ای تأکید کرد: «ثروتمندان وارث باید بیشتر در خیر عمومی سهیم شوند؛ این مسئله‌ای مربوط به عدالت است.» این طرح در پی انتظار برای رأی دیوان قانون اساسی در سه‌ماههٔ اول 2026 دربارهٔ قانون‌گذاری‌های مربوط به معافیت‌های اموال تجاری مطرح شده است.

هدف اصلی و کلیدواژه‌ها

هدف اصلی این طرح کاهش شکاف ثروت، جلوگیری از فرار مالیاتی و افزایش سهم مالیاتی از ارث‌های بسیار بزرگ است، در حالی که حفظ حمایتی منطقی از خانوارها و شرکت‌های کوچک و متوسط (SME) در نظر گرفته می‌شود. کلیدواژه‌های مرتبط: مالیات بر ارث، معافیت، ارث خصوصی، ارث شرکت‌ها، فرار مالیاتی، شکاف طبقاتی، ثروت بسیار بالا.

• افزایش مالیات بر ارث‌های بسیار بزرگ
• بستن شُکاف‌ها و معافیت‌های فرار مالیاتی
• حفظ معافیت برای ارث‌های خصوصی و خانه‌های مسکونی
• حمایت هدفمند از شرکت‌های کوچک و خانوادگی

جزئیات پیشنهادی طرح و سازوکارهای مدنظر

بر اساس اظهارات مقام‌های SPD و سخنانی که در مطبوعات مطرح شده، طرح شامل دو محور اصلی است: معافیت‌های مشخص برای ارث‌های معمولی خانوارها (از جمله «فریبتراگ زندگی») و بار مالیاتی سنگین‌تر برای ارث‌های شرکتی یا ارث‌هایی در سطح میلیون‌ها و میلیاردها یورو. سازوکارهایی مانند کاهش بخشودگی‌ها، محدود کردن امکان استقراض یا اعطای معافیت‌های گسترده برای دارایی‌های تجاری و جلوگیری از بهره‌برداری از راه‌های حقوقی برای دور زدن مالیات، در دستور کار قرار دارد.

معافیت‌ها: حمایت از ارث‌های خصوصی

طبق طرح پیشنهادی، ارث‌های معمولی خانوادگی و دارایی‌هایی مانند خانهٔ محل سکونت در قالب یک فریبتراگ زندگی به‌گونه‌ای معاف خواهند شد تا فشار مالیاتی بر طبقه متوسط کاهش یابد و از انتقال مسکن خانوادگی جلوگیری از تخریب اقتصادی خانواده‌ها نشود.

• معافیت فریبتراگ زندگی برای ارث‌های خصوصی
• حفظ حمایت از خانواده‌ها و مالکیت مسکن
• استثناگذاری معقول برای دارایی‌های غیرتجاری

مالیات‌های بالاتر برای ارث‌های میلیونی و ارث شرکتی

در مقابل برای ارث‌هایی که در سطوح چند میلیون تا صدها میلیون و بالاتر قرار دارند، نرخ‌های مؤثر مالیاتی افزایش می‌یابد و بخشودگی‌های گسترده‌ای که عملاً نرخ مؤثر را به نزدیک صفر می‌رساند، بازنگری خواهد شد. هدف آن است که «سوپر-ارث‌بَرها» سهم بیشتری از ثروت انباشته‌شده را به جامعه بازگردانند.

1. شناسایی آستانه‌های مشمول مالیات برای ارث‌های بسیار بزرگ
2. کاهش معافیت‌های ویژه برای اموال تجاری بزرگ
3. اجرای مکانیزم‌هایی برای جلوگیری از انتقال مصنوعی دارایی‌ها

سازوکارهای اجرایی و جلوگیری از فرار مالیاتی

به‌منظور جلوگیری از استفادهٔ راه‌های قانونی برای فرار از مالیات، طرح بر شفاف‌سازی ارزش‌گذاری اموال، محدود کردن امکان تقسیم مصنوعی شرکت‌ها و کنترل بیشتر بر انتقال دارایی‌ها تأکید دارد. از مدل‌های بین‌المللی یاد می‌شود که توانسته‌اند شرکت‌ها را در عین حفظ کسب‌وکار از مالیات معقولی برای ثروت‌های بسیار بالا برخوردار کنند.

• شفاف‌سازی ارزش‌گذاری اموال و شعبه‌ها
• محدودسازی معافیت‌ها و استثنائات گسترده
• ایجاد قوانین ضد سوءاستفاده و تشدید کنترل

زمینهٔ اقتصادی و حقوقی: آمارها و مواضع کارشناسی

پیش از پیشنهاد جدید، بررسی‌ها نشان داده‌اند که آمارهای ثبت‌شدهٔ ارث در یک سال مشخص مقداری مانند 121.5 میلیارد یورو بوده، اما برآوردها حاکی از آن است که مجموع واقعی ارث‌ها ممکن است حدود سه برابر این رقم باشد. از سوی دیگر مطالعاتی نشان می‌دهند که برای ثروت‌های بسیار بزرگ، درصد بالایی از ارث‌ها عملاً معاف می‌مانند؛ برای مثال محاسباتی نشان داده‌اند که بیش از 250 میلیون یورو دارایی‌ها تا حدود 91.6 درصد معاف باقی می‌مانند.

نقش نهادهای اقتصادی و توصیه‌های کارشناسی

چندین نهاد اقتصادی معتبر از جمله مؤسسات پژوهشی و مراجع مشورتی اقتصادی از بازنگری در معافیت‌ها و کاهش امکان‌های فرار مالیاتی حمایت کرده‌اند. پیشنهاداتی مانند کاهش بخشودگی‌ها و فراهم کردن گزینه‌های اقساط یا استمهال برای پرداخت مالیات، برای کاهش اثرات ناگهانی بر شرکت‌ها مطرح شده‌اند.

واکنش‌های سیاسی و انتقادات

پیشنهاد SPD با واکنش‌های متفاوتی مواجه شده است: مخالفان می‌گویند که تشدید مالیات بر ارث می‌تواند به رشد شرکت‌ها و حفظ مشاغل آسیب بزند و انگیزهٔ فعالیت اقتصادی را کاهش دهد. برخی چهره‌های محافظه‌کار، این طرح را «ضد کارآیی» توصیف کرده و خواستار کاهش نرخ‌های مالیاتی برای حمایت از شرکت‌های خانوادگی شده‌اند.

نقدها و دلایل مخالفان

مخالفان مطرح کرده‌اند که افزایش مالیات بر ارث ممکن است پیامدهای منفی برای شرکت‌های خانوادگی و اشتغال داشته باشد، همچنین از بحث «دوبار مالیات گرفتن» بر سرمایه صحبت شده است. آنها خواهان راه‌حل‌هایی توام با تشویق رشد و حمایت از کسب‌وکارهای کوچک‌اند.

• ادعای تهدید برای شرکت‌های خانوادگی و رشد اقتصادی
• استدلال دربارهٔ «دوبار مالیات» بر سرمایهٔ پس‌اندازشده
• فشار برای راه‌حل‌های متناسب با حفظ اشتغال

حامیان و دلایل موافقت

از سوی دیگر بسیاری از اقتصاددانان و نهادهای مشورتی از جمله مؤسسات پژوهشی کلان و برخی نهادهای بین‌المللی از اصلاحات دفاع می‌کنند. استدلال اصلی این است که معافیت‌های گسترده منجر به نابرابری بیشتر می‌شوند و بازنگری می‌تواند به توزیع عادلانه‌تر ثروت و افزایش منابع برای خدمات عمومی منجر شود.

پیامدهای احتمالی و گزینه‌های سیاستی

اجرای چنین اصلاحاتی می‌تواند پیامدهای متنوعی داشته باشد: از کاهش نابرابری و افزایش درآمدهای عمومی تا ریسک‌های احتمالی برای سرمایه‌گذاری و انتقال مالکیت شرکت‌ها. طراحی دقیق سیاست، تعیین آستانه‌های مناسب و ایجاد مکانیزم‌های حمایتی برای بنگاه‌های کوچک، کلید کاهش اثرات جانبی منفی خواهد بود.

گزینه‌های طراحی سیاستی

1. تعیین آستانهٔ مشخص برای «ارث فوق‌العاده» و نرخ‌های پلکانی
2. حفظ معافیت برای مسکن و فریبتراگ زندگی برای خانوارها
3. استفاده از ابزارهای استمهال و اقساط برای پرداخت مالیات شرکت‌ها
4. قوانین ضد سوءاستفاده برای جلوگیری از تقسیم مصنوعی دارایی‌ها
5. حمایت هدفمند از شرکت‌های کوچک و خانوادگی به‌گونه‌ای که از انتقال مالکیت و اشتغال محافظت شود

اثرات اجتماعی-اقتصادی محتمل

اگر اصلاحات به‌خوبی طراحی شود، احتمال کاهش تمرکز شدید ثروت، افزایش منابع عمومی برای خدمات و کمرنگ شدن شکاف طبقاتی وجود دارد. در مقابل اگر طراحی نامناسب باشد، ممکن است فشار بر شرکت‌ها و جلوگیری از سرمایه‌گذاری را تشدید کند.

نتیجه‌گیری و چشم‌انداز آینده

طرح SPD برای افزایش مالیات بر ارث‌های بسیار بالا و بستن راه‌های فرار مالیاتی تلاش می‌کند بین عدالت اجتماعی و حفاظت از فعالیت‌های اقتصادی تعادل برقرار کند. با توجه به پیش‌بینی رأی دیوان قانون اساسی در سه‌ماههٔ اول 2026 و بحث‌های گستردهٔ کارشناسی و سیاسی، سرنوشت نهایی اصلاحات وابسته به طراحی دقیق، تاکید بر شفافیت و تضمین حمایت از شرکت‌های کوچک خواهد بود. این بحث نشان‌دهندهٔ فشار فزاینده برای بازنگری در سیاست‌های معافیتی است که پیش‌تر به معافیت گستردهٔ ثروت‌های بزرگ منجر شده‌اند.